Получить 18 процентов от суммы. Как выделить ндс из суммы

Представленный онлайн калькулятор позволяет моментально рассчитать один из следующих параметров:

1. Выделить НДС из суммы, когда имеется стоимость, включающая налог, из которой нужно вычислить налоговую величину;
2. Начислить НДС к сумме, когда имеется стоимость, не включающая налог, к которой нужно добавить налоговую величину.

Инструкция по использованию онлайн калькулятором НДС

Чтобы воспользоваться калькулятором, выделить или начислить НДС онлайн, необходимо выполнить два простых действия.

Чтобы начислить налог:

1. В поле левого калькулятора вписать сумму без НДС.
2. Установить флажок возле нужной ставки — 10 или 18 процентов.

Калькулятор самостоятельно в реальном времени онлайн проводит расчет. Налоговая величина и стоимость с учетом налога автоматически рассчитываются и показываются ниже сразу после введения суммы в поле формы.

Чтобы выделить налог:

1. В поле правого калькулятора вписать сумму с НДС.
2. Установить флажок возле налоговой ставки — 10 или 18 процентов.

Калькулятор моментально онлайн вычисляет налоговую величину из указанной суммы. Результат расчета показывается сразу после введения суммового значения в поле формы.

Если после получения результата, нужно провести еще один онлайн расчет, удалите из поля для указания суммы числовое значение и введите новое — калькулятор сразу онлайн рассчитает и покажет результат — выделенный или начисленный НДС.

Формулы для расчета налога

В принцип работы данного онлайн калькулятора заложены формулы для расчета, представленные ниже.

По указанным формулам можно самостоятельно рассчитать необходимое значение — выделить НДС из стоимости товаров. работ услуг или начислить его к имеющейся сумме.

Как правило, потребность выделить налог возникает в случае получения документов от поставщика, где указана одна сумма, уже включающая в себя налоговую величину. НДС нужно выделить из общей стоимости и направить к возмещению из бюджета. Чтобы это сделать, необходимо выявить применяемую ставку, после чего, используя онлайн калькулятор или формулу, рассчитать налог и сумму без него.

Необходимость начисления налога к стоимости возникает при подготовке документов для покупателя, когда известна продажная стоимость, и к ней нужно добавить налог, подлежащей уплате в бюджет.

Что нужно знать о налоге на добавленную стоимость

Налог НДС уплачивают организации и предприниматели деятельностью, которых является реализация товаров, услуг и работ, а также те, которые занимаются экспортом и импортом продукции через таможню.

Кто не платит НДС:

• Фирмы и ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения.
• Пользователи ЕНВД.
• Когда выручка от деятельности не превышает 2 млн. руб. в год. Для того чтобы налоговая служба дала освобождение от уплаты взноса, необходимо подать соответствующее заявление ФНС по месту регистрации организации или ИП.

Какие бывают ставки:

• Основная и более распространенная ставка – 18%.
• Пониженный сбор составляет 10 %. Возможность его использования регулируется законодательством и применяется в случаях:

1. Реализации продукции, которая попадает в категорию детских.
2. Продажа литературы учебного характера.
3. Продуктовые товары, список которых регламентирован в ст. 164 НК РФ.
4. Определенные медицинские средства и препараты.
5. Животные племенного вида.

• 0% ставка является льготной. Правила ее применения записаны в ст.164 НК РФ. Право на нее оформляется в документальном виде.

Как начислить НДС к сумме по ставке 18 процентов

Не всегда онлайн калькулятор есть под рукой, поэтому важно уметь самостоятельно проводить начисление и выделение НДС.

Для расчёта ставки налога на добавленную стоимость в размере 18% от облагаемой налоговой базы, необходимо произвести вычисления по формуле:

• Н – начисляемый размер налогового взноса;
• НБ – налоговая база — значение, получаемое от реализации товаров, услуг или работ, в том числе и акцизы, но без учета сбора.

Пример 1 начисления по ставке 18 процентов:

ООО «Ивушка» продала товар, подлежащий обложению НДС на сумму, равную 20 руб. за единицу продукции. Всего было продано 20000 экземпляров. В соответствии со ст. 164 НК РФ в отношении этого товара устанавливается ставка 18%. Необходимо вычислить сумму налога.

НБ = Цена за 1 шт. Х количество проданных экземпляров = 20 Х 20000 = 400000 руб.

2. Расчет начисляемого налога:

Н = 400000 Х 18/ 100 = 72000;

3. Значение с начисленным НДС = 400000 + 72000 = 472000;

НБ х 1.18 = Объем уплаченных средств с учтенным НДС.

400000 х 1.18 = 472000.

Можно проверить значения из примера в онлайн калькулятор, в результате величина НДС:

Пример 2 — начисление налога 18%:

ИП «Калинин» оказало услуги для фирмы ЗАО «Колос» на сумму 120000 руб. Какой НДС нужно начислить?

1. Объем средств с учетом налога = 120000 х 1.18 = 141 600.

2. Н = 141 600 – 120 000 = 21 600.

Таким способом тоже можно легко и быстро высчитать размер этого налогового сбора.

Проверяем результат расчета, подставив исходные значения в онлайн калькулятор.

Результат, выданный калькулятором:

Как начислить налог по ставке 10 процентов

Начисление налога по ставке 10% производится по той же схеме, что и с НДС 18%. Схема и действия совпадают, отличие только в значении.

Формула для расчета:

Н = объем полученных от реализации товаров, услуг или работ, средств Х 10%.

Пример начисления НДС 10%

ИП Иванов А. Г. продал предприятию ООО «Спутник» учебной литературы на сумму 45000 руб. Необходимо вычислить сумму по ставке 10%.

Н = 45 000 х 10/ 100 = 4500.

Итого показатель исчисляемого налога равняется 4500 руб.

Сумма с НДС = 45 000 + 4500 = 49500 руб.

Проверка в онлайн калькуляторе:

Как выделить НДС из суммы

В некоторых ситуациях появляется необходимость из имеющейся суммы выделить уже учтенный налоговый сбор. Например, такая операция может понадобиться при предоплате за товар. Тогда продавец производит расчеты согласно имеющейся формуле:

Значение НДС (Н) = Величина с НДС (СН) х на расчетную ставку НДС (С);

Расчетная ставка зависит от процента, так 18% — это 18/118, а 10% — это 10/110;

По ставке 18%

Формула для выделения:

Значение НДС (Н) = СН х С;

Где Н это размер налога; СН – общий размер поступившего платежа с учетом НДС.

Пример выделения 18%

Фирма «Кит» занимается реализацией товаров для рыбалки. ООО «Трезубец» произвело предоплату в размере 350 000 руб. включая сбор в размере 18% от налоговой базы.

Нужно выделить сумму налога на добавленную стоимость из общего значения.

СН = 350000 х 18 / 118 = 53390 руб.

Итого сумма полученного сбора по ставке 18% будет равняться – 53390 руб.

Проверка результата в онлайн калькуляторе НДС:

По ставке 10 %

Для того чтобы из общей суммы выделить размер сбора по 10% ставке, необходимо произвести те же вычисления, что и при расчете НДС 18%, с одним отличием – значением ставки.

Формула для выделения 10%:

где значение С будет равняться 10/110.

Пример выделения 10%

ЗАО «Биотэк» заключило контракт с компанией «Веста» на закупку сосок в объеме 10000 по 45 руб. за штуку включая сбор. На расчетный счет ЗАО «Биотэк» поступила предоплата за весь заказанный товар. Необходимо высчитать размер налога на добавленную стоимость, а так как соски попадают под категорию детского товара, то ставка налога будет равна 10%. Следовательно, при выделении значение С будет = 10/110.

1. Для начала рассчитаем общую сумму платежа поступивших денежных средств. Количество товара следует помножить на цену за единицу продукции, таким образом, расчет показателя будет следующим:

СН (сумма с НДС) = 10000 Х 45 = 450000 руб.

Величина СН равняется – 450 000 руб.

Н = 450 000 Х 10/110 = 40 909, 09 руб.

Итого размер выделенного НДС по ставке 10% высчитан и равняется — 40 909, 09 руб.

Результат расчета онлайн калькулятора:

Во всех случаях результат расчета онлайн калькулятора и вычисление по формулам совпадает, что говорит о верности исчислений.

Один из наиболее распространенных налогов в Российской Федерации является налог на добавленную стоимость – носит сокращенное название НДС. Довольно часто у нас может возникнуть необходимость либо начислить на имеющуюся сумму НДС, либо же эта сумма уже содержит данный налог. Порядок и принцип расчета в обоих случаях принципиально разный. Чтобы у вас не возникало трудностей, мы сделали для вас специальный калькулятор, который рассчитает налог с введенной вами цифры.

В настоящий момент в РФ применяются следующие ставки: 18% для большинства товаров и 10% для отдельных групп. Рассмотрим принцип расчета, который будет применяться к обоим ставкам.

Как рассчитать НДС сверху

Это наиболее простой варианта расчета суммы НДС, расчет не представляет особых сложностей. . Данный расчет необходим, когда у вас есть определенная сумма и вам необходимо прибавить к ней НДС – это происходит в большинстве случаях, когда происходит перепродажа товара. Формула НДС весьма проста. Для расчета исходная сумма умножается на ставку, например, на 18% – тем самым мы рассчитаем величину налога на добавленную стоимость, после чего прибавим к ней саму сумму, в результате получим сумму с налогом.

Пример и формула расчета ндс сверху:

Исходная величина – 7000 рублей, ставка 18%.

Налог = 7000*18%=1260.

Сумма с НДС = 7000+1260=8260 рублей.

Как высчитать НДС из суммы

Данный случай несколько сложней, но главное понять принцип расчета. Отличие от первого состоит в том, что исходная величина уже содержит в себе сумма налога и его необходимо выделить. Порядок проведения расчетов в данном случае также отличен. Берем исходную сумму, умножаем ее на ставку налога, например, 18% и произведем деление на 100 плюс ставка налога, у нас это сейчас 18%, и получаем величину налога на добавленную стоимость. Вам поможет высчитать НДС из суммы калькулятор, расположенный ниже .

Пример:

Исходное число 7000, ставка 18%.

Сумма НДС = 7000*18/(18+100)=1067,80

Как видно из примеров, величины налога в обоих случаях разные. Ниже вам представлен онлайн калькулятор НДС, который все действия автоматически, необходимо только подставить исходное число и выбрать требуемые параметры.

При первом столкновении с необходимостью расчета НДС можно растеряться – настолько запутанным все кажется.

Однако, взяв на вооружение несколько несложных формул и отработав их практическое применение на реальных примерах, очень быстро можно стать настоящим виртуозом необходимых вычислений.

НДС – налог косвенный, он включается в цену товара. Причем делает это продавец самостоятельно. Важно высчитывать НДС правильно – чтобы и законодательство не нарушить, и возможность сэкономить не упустить.

Зачем важно рассчитывать НДС?

• чтобы без проблем вычислить его сумму для уплаты;
• чтобы верно включить его в отпускную цену реализации;
• чтобы безошибочно выделить сумму НДС в цене купленного товара – для вычета ее из общей суммы НДС, начисленной при последующей продаже;
• чтобы рассчитать стоимость купленного товара без учета НДС исходя из его общей стоимости – для определения суммы, добавленной к цене товара и подлежащей налогообложению при дальнейшей реализации.

Исходные данные

Для вычисления любого налога необходимо знать 2 параметра – базу и ставку налогообложения.

Основа расчета

В случае с НДС база налогообложения — сумма, добавленная плательщиком к рыночной цене товара на стадии производства или реализации.

Налог уплачивается не с общей стоимости, а со стоимости, прибавленной к цене товара, которая сформирована предыдущими производителями или продавцами.

Если товар многократно переходит из рук в руки с ростом своей стоимости, то НДС уплачивается каждым новым владельцем – в процентном отношении к прибавленной цене.

Доля государства

НДС взимается при каждой операции с товаром.

В бюджет при уплате НДС на следующей стадии перечисляется только разница между налогом, определенным для общей стоимости товара, и налоговыми вычетами.

Налоговые вычеты — те суммы НДС, которые уже были уплачены ранее — на предыдущих этапах производства или реализации этого товара или его отдельных составляющих (например, налог на материалы или комплектующие, уже уплаченный их поставщиком).

При начислении НДС учитывают, что товары и услуги делятся на такие группы:

Не облагаются НДС операции по реализации (кроме подакцизных товаров и ввоза на российскую территорию) для предпринимателей, избравших уплату налогов:

• по упрощенной системе (УСН);
• по системе для производителей товаров сельского хозяйства (ЕСХН);
• выплатой единого налога (ЕНВД).

Освобождаются от уплаты НДС сроком на 1 год организации и предприниматели, у которых сумма выручки от реализации (без НДС) не больше 2 миллионов рублей за 3 предыдущих календарных месяца, при подаче уведомления (согласно ст. 145 НК РФ).

Важно:

• если в этих ситуациях продавец предъявляет покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то он уже не освобождается от обязанностей по уплате налога;
• подача уведомления является добровольной, а не обязательной;
• если в одном из месяцев года, в котором предоставлено освобождение от уплаты НДС, сумма выручки от реализации (без налога) превысила 2 миллиона рублей, то необходимо уведомить об этом налоговую и начислить налог за этот месяц.

Что облагается меньшим НДС

Расчет НДС по ставке 10% полагается при:

• операциях по реализации (полный перечень – в п.2 ст. 164 НК РФ):
• продовольственной продукции;
• детских товаров;
• периодики и книжной продукции образовательного, научного и культурного направления (кроме печатных изданий рекламного и эротического направления);
• товаров медицинского предназначения;
• племенного скота, эмбрионов и семенного материала;
• услуг по перевозкам пассажиров и багажа воздушным транспортом внутри страны (кроме доставки в Крым и Севастополь или из этих пунктов);
• ввозе на территорию РФ перечисленных товаров (согласно п.5 ст. НК РФ).

Ставка НДС 0% применяется к операциям по реализованным товарам или услугам, определенным п.1 ст.164 НК РФ. В основном это относится к экспортным операциям.

«Отдельной строкой» можно выделить ситуации, определенные п.4 ст.164 НК РФ, в которых сумма налога исчисляется по «расчетной ставке» – 18/118 или 10/110.

Во всех остальных случаях, согласно п.3 ст.164 НК РФ, расчет НДС ведется по ставке 18%.

Если предприятие или организация реализует продукцию, облагаемую НДС по разным ставкам, то расчет ведется отдельно по каждой группе.

Алгоритмы и формулы возможных расчетов по НДС

Как высчитать НДС от суммы?

Задача. Известна «голая» (без налога) стоимость товара Сум. Требуется высчитать от нее НДС.

Алгоритм действий

Использовав формулу нахождения процента от числа, получим (соответственно для ставки НДС 18% и 10%):

НДС = Сум*18/100

НДС = Сум*10/100

Формула расчета НДС от суммы

НДС = Сум*0.18

НДС = Сум*0.1

Пример. Стоимость товара без НДС равна 5000 рублей.

НДС в этом случае в зависимости от ставки будет равен 5000*0.18 = 900 (рублей) или 5000*0.1 = 500 (рублей).

Как выделить НДС

Задача. Известна общая сумма, включающая в себя НДС — Сум ндс. Требуется выделить из нее НДС.

Алгоритм действий

Шаг 1. Находим сумму без НДС с учетом того, какая ставка применяется – 18% или 10%:

Сум = Сум ндс — Сум/1.18

Сум = Сум ндс — Сум ндс /1.1

Шаг 2. Определяем сумму НДС вычитанием суммы без НДС из общей суммы:

НДС = Сум ндс — Сум ндс /1.18 = Сум ндс * (1 – 1/1.18) = Сум ндс *18/118

НДС = Сум ндс — Сум ндс /1.1 = Сум ндс * (1 – 1/1.1) = Сум ндс *10/110

Формула расчета (выделения) НДС из общей суммы

НДС = Сум ндс *18/118

НДС = Сум ндс *10/110

Пример. От поставщика получена продукция на общую сумму 22000 рублей. Требуется выделить из нее НДС для расчета вычета.

Способ 1. Подставив данные в формулу, получим:

при ставке, равной 18%, НДС = 22000*18/118 = 3356 (рублей);

при ставке, равной 10%, НДС = 22000*10/110 = 2000 (рублей).

Способ 2. Найдем НДС вычитанием суммы без налога из общей суммы, использовав результат, полученный в предыдущем примере:

при ставке 18%, НДС = 22000 – 18644 = 3356 (рублей);

при ставке 10%, НДС = 22000 – 20000 – 2000 (рублей).

Принцип расчета довольно прост. Создан он был для того, чтобы не платить налог на добавленную стоимость два раза за один и тот же товар.

Как начислить НДС

Задача. Известна стоимость товара без учета налога Сум и ставка НДС. Требуется произвести начисление НДС, то есть включить его в цену реализации.

Алгоритм действий

Шаг 1. Вычисляем НДС по применимой к этой операции ставке:

НДС = Сум*0.18

НДС = Сум*0.1

Шаг 2. Прибавляем найденный НДС к первоначальной «голой» сумме:

Сум ндс = Сум+НДС = Сум + Сум*0.18 = Сум*(1+0.18) = Сум*1.18

Сум ндс = Сум +НДС = Сум + Сум*1/10 = Сум * (1+0.1) = Сум*1.1

Формула расчета суммы с НДС

Сум ндс = Сум * 1.18

Сум ндс = Сум * 1.1

Пример. Стоимость товара без НДС равна 5000 рублей. Тогда при включении НДС она составит в зависимости от ставки налога 5000*1.18=5900 (рублей) или 5000*1.1= 5500 (рублей).

Как рассчитать сумму без НДС

Задача. Известна сумма с НДС — СУМ ндс. Требуется вычислить сумму без НДС — Сум.

Алгоритм действий

Шаг 1. Записываем формулу вычисления суммы с НДС:

Сум ндс = Сум * 1.18

Сум ндс = Сум * 1.1

Шаг 2. Получаем из нее формулу расчета суммы без НДС:

Сум = Сум ндс /1.18

или

Сум = Сум ндс /1.1

Пример. От поставщика получены материалы на сумму 22000 рублей. Требуется выделить сумму без НДС из общей суммы.

Применив формулу, найдем сумму без НДС в составе общей суммы:

22000/1.18 = 18644 (рубля) – при ставке 18%;

22000/1.1 = 20000 (рублей) — при ставке 10%.

Как рассчитать авансовый НДС

В отдельных случаях, прописанных в п.4 ст.164 НК РФ, ставка НДС определяется расчетным путем. Прежде всего это касается нахождения суммы НДС, которая подлежит уплате при получении предоплаты (авансов).

Ставка налога авансового НДС определяется как процентное отношение соответствующей данному товару или услуге ставки (10% или 18%) к налогооблагаемой базе, которая принимается за 100% и увеличивается на необходимый размер ставки налога. В данной ситуации говорят о применении расчетной ставки.

Как рассчитать авансовый НДС практически?

Алгоритм действий

Шаг 1. Определяем расчетную ставку в зависимости от соответствующей фиксированной ставки НДС, соответствующей данному товару (18% или 10%):

РС = 18%/(100%+18%) = 18/118

РС = 10%/(100%+10%) = 10/110

Шаг 2. Находим авансовый НДС умножением базы – стоимости товара без НДС Сум на расчетную ставку:

НДС аванс = Сум*РС = Сум*18/118

НДС аванс = Сум*РС = Сум*10/110

Формула для нахождения авансового НДС

НДС аванс = Сум*18/118

НДС аванс = Сум*10/110

Пример. От покупателя получена предоплата в размере 59000 рублей. Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате.

• Если товар относится к группе, облагающейся НДС по ставке 18%, то применяется расчетная ставка 18/118 и уплатить следует

НДС аванс = 59000*18/118 = 9000 (рублей).

• Если же товар облагается НДС по ставке 10%, то применяется расчетная ставка 10/110 и необходимо уплатить

НДС аванс = 59000*10/110 = 5364, 64… (рубля).

В масштабах государства немаловажно, что НДС – налог, который находится на втором месте из всех по сумме, пополняющей бюджет. Больше приносит только налог на прибыль.

Рядовому же налогоплательщику, честно осуществляющему любую хозяйственную деятельность, актуально и значимо знать все особенности, связанные с расчетом НДС.

Понимание сути НДС поможет в определении того, какой тип операции по расчету НДС необходимо применить в конкретной ситуации – начисление НДС, включение НДС в сумму или выделение налога из нее.

Информированность в нюансах и деталях вычислений позволит быть уверенным в правильности расчетов и не упустить возможность уменьшения налоговых выплат или даже освобождения от них.

Формулы расчета НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула:

Как посчитать НДС 20% от суммы: пример

Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%).

Как посчитать НДС по ставке 10%

В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%:

Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

Как из суммы вычленить НДС

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

Расчетная ставка НДС в 2019 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация - 20% или 10%.

Как из суммы вычленить НДС 20%: пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб. (360000 руб. х 20/120).

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса - 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

Формула начисленного НДС

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали , ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Итоговая сумма НДС

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на

Данная статья посвящена, пожалуй, одному из самых запутанных и трудных для исчисления налогу - НДС . Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.
А теперь, обо всем по порядку.

Что такое НДС.

Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг).

Например:

Покупаем.
Покупаем товар у поставщика по стоимости №1 – 50 000 руб.
Сверху он накинул НДС№1 (18%) – 50 000* 18% = 9 000 руб.
Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 9 000=59 000 руб.

Продаем.
Продаем товар по стоимости №2 – 55 000 руб.
Накидываем НДС№2(18%) – 55 000*18% = 9 900 руб.
Продаем товар по стоимости с НДС №2– 55 000+9 900=64 900

СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
НДС=(55 000 – 50 000)*18%=900 руб.

Кто уплачивает.

Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения.
Условно плательщики НДС распределяются на 2 группы:
- налогоплательщики «внутреннего» НДС, который платится при реализации товаров, работ или услуг на территории нашей страны;
- налогоплательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров в Россию.

Момент возникновения обязанности по уплате НДС.

Обязанность уплаты НДС возникает в 2- х моментах:
1. день отгрузки
2. день оплаты товара (аванс)
в зависимости от того, какое из событий наступило ранее.

Пример 1: Момент – отгрузка.

15 марта

1. Дт 62.1 Кт 90.1 – 236 000 р. - отгружен товар
2. Дт 90.3 Кт 68.02 – 236 000 р.

Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

18 апреля

3. Дт 51 Кт 62.1 – 236 000 р. - оплачен товар.

Пример 2: Момент – оплата (аванс).

15 марта

Дт 51 Кт 62.2 – 236 000 р. - получен аванс от покупателя

При получении предварительной оплаты от покупателя, у продавца есть 5 дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс, в день выставления счета- фактуры начисляется НДС, т.е. возникает наш долг перед бюджетом.

Дт 76.АВ Кт 68.02 – 36 000 р. - выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС



18 апреля

Дт 62.1 Кт 90.1 – 236 000 р . - отгружен товар

Дт 90.3 Кт 68.02 – 36 000 р. - выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ – 36 000 р. - зачтен НДС с полученного аванса.

Налоговые ставки.

Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
18%. Основная ставка составляет 18% - она применима для большинства объектов налогообложения.
10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

Например:

Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 18% в сумме 118 000 руб.
Рассчитываем НДС по расчетной ставке 18% :118%.
118 000*18:118=18 000 руб.

Как правильно рассчитать НДС.

Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

Расчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ.
Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так:

НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%)

Следует помнить , что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

Налоговые вычеты.

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

где
НДС №2 - налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

Счет-фактура

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога.
Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс. Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС.

Книга продаж

Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
Книга покупок
В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании.
Программа курса одобрена Департаментом образования г. Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

Матасова Татьяна Валерьевна
эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета