Когда подают 3 НДФЛ

Существует несколько причин для подачи декларации. Основная цель – перечисление налога с дополнительной прибыли или возврат излишне удержанного. Квалифицированная помощь в заполнении декларации 3 НДФЛ обеспечивает отсутствие ошибок и минимальную потерю времени на получение вычета. НК предусматривает несколько ситуаций, когда существует возможность получения компенсации:

1. Строительство, приобретение дома или квартиры с правом регистрации проживания – имущественный вычет.
2. Покупка автомобиля.
3. Дорогостоящие операции или медицинские препараты.
4. Добровольное страхование.
5. Свое обучение или ребенка (до 24 лет, очно).

В свою очередь, дополнительная налогооблагаемая прибыль обязывает предоставлять платежные подтверждения для назначения отчислений. При осуществлении в один отчетный интервал продажи и реализации материальных ценностей результат удержания и возмещения вычисляется математическим путем. Уплата засчитывается взаимозачетом.

Принципы заполнения

В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок. Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:

1. Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
2. Недопустимы исправления, помарки.
3. Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
4. Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
5. Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
6. Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
7. Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
8. В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.

Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:

• титульная сторона с персональными данными;
• раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
• раздел 2 для исчисления налоговой базы;
• доходы из официальных источников.

Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.

Как оформить налоговый вычет

Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.

По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:

1. Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:

• налоговый период;
• налоговый орган;
• страна;
• документ, подтверждающий личность;
• принадлежность к РФ.

2. Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.

3. Доходы по нарастанию:

• в организациях России – №1;
• за пределами РФ – №2;
• для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.

4. Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.

Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.

Имущественный вычет

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:

1. Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
2. Когда зарегистрирована собственность.
3. Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
4. Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
5. Остаток вычета.

При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.

Социальные вычеты

При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.

На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.

Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:

• Дорогостоящее лечение.
• Медикаменты.
• Стандартная терапия.

Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.

Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.

Вычет при продаже имущества

Заполнить и вовремя отчитаться в ФНС придется и гражданам, получившим материальную выгоду от собственного или иного имущества. Избежать этой процедуры можно при условии нахождения предмета сделки в собственности более 3 и 5 лет, в зависимости от способа получения (по наследству, в дар, по договору). К общему комплекту добавляют Приложение 6, где отдельно обозначают факт реализации объекта полноправного владения и долевого с указанием расходов на приобретение.

Согласно НК, 1 млн. руб. с квартиры налогом не облагается. Соответственно, конечная цифра равна 13 % от стоимости после вычитания необлагаемого миллиона. Также может выявиться, что выгода от сделки на недвижимость отсутствует и тогда удержание не производится.

Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (до 19 февраля 2018 года)

Для возврата налога при покупке жилья

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (до 19 февраля 2018 года)

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (c 19 февраля 2018 года)

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (c 19 февраля 2018 года)

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2016 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2016 года

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2015 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2015 года

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2014 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

Чтобы отчитаться по доходам 2014 года

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Инструкция

Ознакомьтесь с содержанием бланка налоговой декларации. Отчетность состоит из титульного листа, 8 листов и 18 приложений. В случае получение дохода от продажи акций обязательными для заполнения являются лист 6 и приложение З. В первом определяется сумма НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет, а во втором приводится расчет налоговой базы по операциям с акциями и прочими ценными бумагами.

Заполните приложение З налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В строке 001 необходимо поставить цифру 1, если доход от продажи акций получен от источников в Российской Федерации, в противном случае ставится цифра 2. В строке 010 необходимо отметить признак совершенных операций. Если акции обращались на организованном рынке ценных бумаг, то ставить цифра 1, если не обращались, то цифра 3, а если не обращались, но отвечали соответствующим требованиям, то цифра 2.

Отметьте в полях 020, 030 и 040 приложения З декларации данные об источнике выплаты дохода по продаже акций: код ИНН, КПП, наименование и прочее. Сумму полученной прибыли отметьте в строке 050. Определите сумму расходов, которые связаны с продажей акций. Если данная величина больше значения строки 050, то указывается в поле 060, если меньше, то в поле 070. В первом случае показывается убыток от операции, а во втором – облагаемый доход.

Произведите расчет налоговой базы и суммы НДФЛ. Поскольку прибыль от продажи акций облагается по ставке 13%, то заполняется лист 1 декларации. Укажите общую сумму облагаемого дохода и налоговых вычетов. Рассчитайте налоговую базу, которая указывается в строке 050. Умножьте данное значение на 0,13 и отразите сумму налога в строке 060. После этого получившуюся сумму отразите в строке 040 листа 6 декларации 3-НДФЛ.

Оформите титульный лист декларации. Укажите данные о : ФИО, код ИНН, паспортные сведения, контактный адрес и телефон. Отметьте номер корректировки отчетности и код категории налогоплательщика.

Совет 2: Как заполнить налоговую декларацию о продаже квартиры

В соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса Российской Федерации, декларацию о продаже недвижимого имущества обязаны подать те, чьи квадратные метры находились в собственности менее трех лет, или же их стоимость выше одного миллиона рублей. Остальным категориям граждан обращаться в налоговые органы не нужно.

Вам понадобится

• - Справка 2-НДФЛ о доходах за прошедший год (получить ее нужно во всех организациях, если за этот период вы меняли работу);
• - договор купли-продажи на квартиру;
• - свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• - передаточный акт;
• - расписка в получении денег (если есть);
• - ИНН.

Инструкция

На первой странице налоговой декларации запишите личную информацию. Укажите печатными буквами фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, гражданство, паспортные данные. Поставьте галочку в пункте о достоверности сведений, указанных в анкете, и распишитесь. Лучше всего это на , чтобы сразу . Потом распечатайте лист и поставьте подпись. Скачать декларацию 3-НДФЛ можно здесь: http://nalogovod.ru/ .

На второй странице, в верхних окошках, проставьте индивидуальный налоговый номер (ИНН). Укажите почтовый индекс и еще раз впишите место регистрации. Оставьте номер телефона, домашнего или мобильного, по которым вас всегда можно найти.

Переходите к заполнению третьей страницы. Укажите там сведения о расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%. Возьмите их из справок 2-НДФЛ, выданных на работе. Эту же информацию оставьте на листах А и К.

Заполните страницу семь, пятый раздел. Там укажите расчет итоговой суммы налога ко всем видам доходов, в частности, к . Напишите, сколько должно быть возвращено продавцу. Узнать налоговый вычет можно при составлении акта о передачи жилплощади в Регистрационной палате РФ или вычислить самостоятельно.

На восьмой странице укажите еще раз сумму, которая будет уплачена в государственный бюджет, а также ее код по ОКАТО. Его можно уточнить по справочному телефону в Налоговой инспекции.

Переходите к заполнению разделов А, Ж и К. Это девятая, шестнадцатая, семнадцатая и двадцать первая-двадцать третья страницы декларации. Сведения для заполнения этих листов возьмите из документов о купле-продаже квартиры и свидетельства о собственности. Укажите там:

Паспортные данные продавца и покупателя;

Сумму доходов;

ИНН источника выплат;

Размер налоговых вычетов.

Под каждым листом поставьте подпись с расшифровкой, а также дату заполнения.

Видео по теме

Обратите внимание

Для тех, кто продал недвижимое имущество, обязательно заполнение первой, второй, третьей, седьмой и восьмой страниц декларации, а также пунктов А, Ж, К. Купившим квартиру - те же страницы и пункты А, К, Л.

Декларацию о доходах заполняют и сдают в налоговую инспекцию как юридические лица, так и физические. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие доходы. А если налогоплательщик претендует на налоговый вычет, то вместе с декларацией представляются документы о расходах декларанта.

Вам понадобится

• - компьютер;
• - программа "Декларация";
• - документы предприятия или физического лица;
• - документы, подтверждающие доходы;
• - документы о расходах;
• - печать организации.

Инструкция

Отметьте галочкой имеющиеся у вас доходы, которые учитываются справками о доходах физического лица, по договорам гражданско-правового характера, авторским вознаграждениям или от продажи имущества.

Полноту и достоверность представленных сведений подтвердите лично, если вы сами заполняете и сдаете декларацию; представителем (физическим или юридическим лицом), если за вас заполняет иной гражданин или юридическое лицо.

В сведениях о декларанте укажите вашу фамилию, имя, отчество, дату и место рождения в соответствии с документом, удостоверяющим личность, а также, если имеется, впишите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

В сведениях о документе, удостоверяющем личность, впишите его серию, номер, дату и место выдачи. В данных о гражданстве выберите "гражданин РФ", если вы таковым являетесь; "лицо без гражданства", если вы – гражданин другой страны; уточните страну из представленного списка.

В доходах, полученных на территории Российской Федерации, выберите ставку налога, который вы платите в государственный бюджет, впишите наименование , его идентификационный номер налогоплательщика и код постановки на учет. Впишите суммы доходов по месяцам в соответствии с документами, подтверждающими данные доходы.

Если вы претендуете на налоговый вычет, заполните необходимые поля в данном разделе в соответствии с документами, подтверждающими ваши расходы.

Заполненную декларацию представьте в налоговую инспекцию по месту вашего жительства или по месту нахождения предприятия с проложенным к ней необходимым пакетом документов до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Видео по теме

Источники:

• Программа для подготовки сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2009 год в электронном виде. Скачать

Совет 4: Как заполнить декларацию на доходы при продаже квартиры

В соответствии со статьей 220 НК РФ продавец недвижимого имущества может воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Если имущество находилось в собственности более трех лет, то нет никакой необходимости предоставлять декларацию в налоговую инспекцию. Но если вы владели квартирой менее трех лет, то сумма дохода облагается налогом по ставке 13%.

Вам понадобится

• Бланк декларации о доходах.

Инструкция

Первоначально вам необходимо заполнить титульный лист, состоящий из двух страниц. В поле «Номер корректировки» поставьте цифру 0. В поле «ИНН» впишите ваш идентификационный номер налогоплательщика. Потом укажите налоговый период, за который вы отчитываетесь - год, в котором была продана квартира. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» поставьте номер налоговой инспекции, в которой вы стоите на учете.

Если вы подаете декларацию как физическое лицо, поставьте цифру 760 в поле «Код категории налогоплательщика». Узнать код ОКАТО вы можете в налоговом органе и вписать в соответствующее поле. Далее вписывайте свои фамилию, имя, отчество и номер контактного телефона. Также на первой странице напишите общее количество страниц декларации и количество документов, которые будут прилагаться. В самом низу этой страницы вы должны поставить дату заполнения и свою подпись.

На второй странице впишите свои дынные в следующие поля: «Дата» и «Место рождения». В поле «Наличие гражданства» ставьте цифру 1, если вы гражданин какой-либо страны; цифру 2, если у вас нет никакого гражданства.

Ежегодно в Налоговый кодекс вносятся коррективы, и поэтому физическим лицам, которые имеют доход, что облагается НДФЛ, стоит знать все действующие правила.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Часто резидентов пугает количество существующих бланков декларации, но их не все придется использовать.

Разберем все вопросы (относительно отчетности в налоговый орган), которые беспокоят граждан при получении прибыли и желании получить вычет.

Что нужно знать

НДФЛ должны уплачивать не все, но это совсем не значит, что и декларацию не нужно сдавать. В законодательстве имеется полный перечень категорий лиц, которым придется отчитываться по своим доходам.

Кому и когда стоит посетить налоговые структуры со ?

Кто должен сдавать

Лица, что обязуются сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:

1. Госслужащий в соответствии с Реестром должностей федеральных государственных гражданских структур, что утвержден .
2. Сотрудник Министерства внутренних дел (согласно ).
3. Член семьи государственного служащего.
4. ИП на ОСНО.
5. Нотариус, практикующий в частном порядке.
6. Адвокат, который имеет свой кабинет.
7. Иностранное лицо, что работает в России и основанием при этом является патент.
8. Лицо, что получило в РФ доход от юридического или физического лица, что не является налоговым агентом. Это касается и нерезидентов страны.
9. Лицо, что получило прибыль от реализации недвижимости или автомобиля. Это не касается тех граждан (резидентов), которые продали имущественный объект, находящийся в собственности больше 3 лет.
10. Лицо, что выиграло в лотерею или другую азартную игру.
11. Резидент страны, что получил прибыль за пределами страны (это не относится военных и определенных других категорий).
12. Наследник и правопреемник автора литературного или научного произведения, если получена награда за него.

Есть ситуации, когда лицо имеет право сдавать декларацию, но не в обязательном порядке, к примеру, если лицу может быть предоставлена возможность воспользоваться:

Заполняется и сдается декларация в том случае, когда статус лица изменен с нерезидента на резидента страны, с целью сделать возврат суммы, что излишне уплачена.

В какие сроки

Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, установленные законодательными актами:

1. Лица, которые желают оформить налоговый вычет, представляют документ в налоговые структуры в любой момент (в следующем году после отчетного). Регламентированного срока нет. Для заявления о своих правах на вычет отводится 3 года.
2. При подаче отчета о полученной прибыли стоит учесть, что документ нужно подать не позднее 30 апреля того года, что следует за налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК). Сам же налог нужно уплатить не позднее 15 июня.

В том случае, когда прекращается деятельность лица в качестве ИП или выплаты, что описаны в , декларацию нужно представить в течение 5 дней со дня закрытия ИП или прекращения перечисления выплат. Это правило распространяется на резидентов страны.

Иностранец должен представить отчет в Налоговую за месяц до того, как выезжать из страны (ст. 229 п. 3 НК). Тогда налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента подачи документации (ст. 229 п. 3).

Если декларация не будет подана своевременно, лицо может понести административную ответственность и уплатить штраф, сумма которого – не меньше 1 тыс. руб. и не более 30% от исчисленной суммы налога (если просрочка составляет не больше 180 дней).

За каждый месяц опоздания будет начислена такая сумма штрафа – 5% от общего размера налога (), а для физических лиц, что просрочили подачу декларации более чем на 180 дней, штраф составит 10% от общей суммы налога.

Регулирование со стороны государства

Декларация необходима, чтобы:

• отчитаться в государственные структуры обо всех сделках, которые проводятся, о доходах и оценке (сумме средств) такой прибыли.
• заявить в налоговый орган о своем праве на вычет и другие налоговые льготы.
• сделать расчет суммы налога, которую нужно уплатить в государственный бюджет.

С помощью такого документа государство может контролировать, правильно ли исчислено и полностью ли перечислено средства по уплате налога на доходы физического лица.

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (введение)

При несоответствии данных или подозрении в нарушениях, уполномоченными органами может проводиться проверка.

Представляется налоговая декларация 3-НДФЛ по месту проживания или временной регистрации согласно ( , ст. 228 п. 3, ).

Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Для того чтобы заполнить декларацию, стоит знать, как провести все расчеты, а также исправить бланки, если обнаружено ошибку. Остановимся на том, какие листы документа выбрать и что в них необходимо вписать.

Как рассчитать сумму

Для определения суммы налога стоит определить налоговую базу, что является налогооблагаемой по ставке 13%. Для этого используют такую формул у:

Прибыль НДФЛ, что облагается налогом = прибыль (по ставке 13%) – прибыль, что не облагается налогом частично – налоговый вычет, что уменьшает размер НДФЛ.

Затем нужно исчислить сумму налога, что должна быть уплачена в государственные структуры:

Сумма налога = доход, что облагается налогом * 13%.

Приведем пример. Сидоренко М. И. имел такой доход:

Допустимые вычеты – 16,6 тыс. (на ребенка) и вычет имущественного характера в размере 650 тыс. В общем – 666,8 тыс. Прибыль, что частично не облагается налогом – 4 тыс.

Рассчитаем сумму налога:

956 тыс. – 666,8 тыс. – 4 тыс. = 288,8 тыс.

Сумма к уплате = 288,8 тыс. * 13% = 37544 руб.

Распространенные ошибки

Чаще всего плательщики налога допускают такие ошибки при сдаче декларации:

• нарушают сроки предоставления. Это чревато штрафными санкциями;
• разбрасывают суммы по предыдущим годам по декларации. Например, заявление о социальном налоговом вычете по затратам на обучение подано не в том периоде, когда это нужно (расходы понесены в 2019 году, а о праве на вычет заявлено за 2013 г.);
• указано лишние суммы;
• заявляют про право на лишний вычет;
• представляют ложную информацию о стоимости объекта;
• не подают полный перечень справок, которые необходимы для получения налогового вычета:

1. Не подано справку об оплате услуг учебного учреждения в оригинале;
2. Подано не платежи, а бухгалтерские выписки;
3. Ксерокопия не является читаемой;
4. Не подано свидетельство о рождении ребенка, справки из ВУЗа.

Образец заполнения формы 3

На титульном листе стоит указать:

1. ИНН плательщика налога.
2. Корректировочный номер: если декларация подается впервые – 0, при повторной подаче с внесенными изменениями – 1, 2 и т. д.
3. Отчетный налоговый период – год.
4. Коды налоговой инстанции по месту проживания плательщика.
5. Коды категорий плательщиков:720 – для физлица, 730 – для нотариуса и другого лица, что практикует в частном порядке, 740 – для адвоката, 760 – для других физлиц, что желают задекларировать свою прибыль согласно требованиям ст. 228 НК, 770 – для ИП.
6. ОТКМО.
7. Данные о плательщике: ФИО, контактные, паспортные данные, статус (является ли резидентом), адрес проживания.

Разделы 1 – 6 будут заполнены на отдельных листах. Заполняются:

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И применимы при исчислении налоговой базы и суммы налога, заполнять их следует при необходимости в каждой конкретной ситуации.

Лист	Описание
А	Стоит заполнить, если есть доходы, что получены от источника России, кроме прибыли ИП, адвоката и нотариуса
Б	При доходах, что были получены от источника вне России, кроме средств ИП, адвоката и нотариуса
В	При доходах ИП, адвоката и лиц, что занимаются частной практикой
Г1	Если прибыль не облагается налогом ()
Г2	При расчете суммы налога с прибыли, что не облагается налогом согласно ст. 217 п. 28 НК. Это стоимость выигрыша и приза, что были получены на конкурсе, в игре в рекламных целях
Г3	Размеры удержанных средств, что освобождены от обложения налогом ()
Д	Профессиональные налоговые вычеты по авторскому вознаграждению (ст. 221 п. 3) согласно , а также относительно доходов долей в уставном капитале предприятия и т. п.
Е	Для имущественного налогового вычета при продаже недвижимости для нужд государства (ст. 220 п. 1 подп. 1, 11 НК)
Ж1	Стандартный налоговый вычет
Ж2	Социальный налоговый вычет
Ж3	Соцвычеты, что установлены с. 219 п. 1 подп. 4.
З	Расчет налоговой базы по операциям с ценными видами бумаг
И	Нужен при расчете имущественного вычета при покупке имущественного объекта, что установлены в ст. 220 п. 1 подп. 2 НК.

Образец заполнения справки 3-НДФЛ:

Как быть, если обнаружена ошибка

В том случае, когда в документе было сделано ошибку, стоит подготовить корректирующую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это не понадобится, если ошибка была замечена еще до момента подачи отчета, — плательщик только распечатает исправленный образец.

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 1)

Но при условии, что опечатку или неправильно исчисленные суммы замечены уже после подачи в налоговую инспекцию, придется прибегнуть к корректирующему документу.

Учтите при исправлении декларации такие особенности:

1. Если ошибку содержит декларация, сданная за 2013 год, то для исправления стоит брать бланки, что были действительны именно в то время. В противном случае должностное лицо откажет в принятии отчета.
2. Не забывайте проставить номер корректирующего документа (001 – при первичном внесении исправлений, 002 – если изменения вносились второй раз и т. д.).
3. Подавать корректирующую декларацию можно так же, как и обычную.

Возникающие нюансы при составлении документа

Бывают ситуации, когда не так просто определить, что и как вписать в декларацию. Какие вопросы чаще всего возникают?

Если ведется строительство дома

При проведении строительных работ стоит использовать для заполнения декларации такие листы: 1, 2, раздел 1, 6, лист А, Ж1, И.

Листы 1 – 2	Будут содержать данные плательщика налога. В них нет информации о понесенных расходах или прибыли
1-й раздел	Расчет базы налога и суммы возврата налога, что оплачивался ранее на протяжении года
6-й раздел	Сумма возврата подоходных налогов, что была рассчитана в предыдущем разделе
Лист А	Отображает зарплату и уплаченные налоги. Заполнять следует на основании справки 2-НДФЛ, которую можно взять в администрации компании, где вы работаете
Ж1	Понадобится, если нужно вписать информацию о предоставленных на работе вычетах (нарастающим итогом)
И	Сведения об объекте, который строится, сумма (в рамках 2 млн. руб.), где располагается и т. п. здесь будет проведен расчет суммы вычета имущественного характера, ипотечные проценты
Строка 230	Не может отображать сумму большую, чем вы заработали в текущем году с вычетом стандартных вычетов

При продаже акций

С акциями сталкивается не так много людей, поэтому при заполнении декларации при их продаже у большинства возникают проблемы.

Всем привет! Первый раз в жизни самостоятельно подаю 3-НДФЛ. На первый взгляд показалось большим геморроем, но после пройденного могу сказать, что сложного ничего нет, просто очень муторно. Уверен, моя инструкция поможет начинающим инвесторам без ошибок заполнить декларацию о доходах, заплатить налоги и спать спокойно. Еще раз напомню, что в этой статье я рассматриваю процесс с позиции инвестора в иностранные активы, имеющего .

Перед тем как приступать к заполнению декларации, было бы неплохо почитать «Налоговый Кодекс» и понять что к чему. Конечно, на этой уйдет не мало времени, поэтому сразу приведу основные тезисы, которые касаются рядового инвестора с зарубежным брокерским счетом и призваны сэкономить ваше время.

По закону (пункт 3 статьи 208 Налогового Кодекса Российской Федерации) доходы от зарубежных активов считаются доходами от источников за пределами РФ.

Под доходами понимаются такие виды, как:

1. Доходы от операций с ценными бумагами и
2. Другие поступления, характерные для фондов облигаций и REIT. Сюда же подпадает начисление процентов на остаток по счету.

Иностранные брокеры не являются налоговыми агентами в РФ, поэтому налогоплательщики, имеющие доходы, полученные от источников за пределами РФ, должны самостоятельно исчислить сумму налога и подать декларацию (в соответствии с пунктами 1-3 ст. 228 НК РФ).

Ниже я предлагаю чуть подробнее разобраться в тонкостях каждого типа дохода.

Продажа ценных бумаг

При продаже ЦБ применяется обычная налоговая ставка для физлиц: 13%. При этом, сумму полученного дохода можно уменьшить на сумму документально подтвержденных расходов.

Что считается расходами? По закону все то, что связано с приобретением, хранением, реализацией и погашением ценных бумаг.

1. Комиссии брокера, биржи и депозитария
2. Плата за ведение счета. Например, оплата за торговую платформу, онлайн котировки или даже комиссию за не активность

Если за календарный год доходов не было (бумаги только покупались и не было выплат дивидендов), то декларацию подавать не нужно, т.к. базы для уплаты налога нет.

Если по итогам года получилась прибыль?

Ее можно уменьшить (чтобы заплатить меньше налогов), применив налоговый вычет на размер убытков прошлых лет. Плюс сюда можно применить стандартные вычеты (социальный, имущественный, )

Что делать если по итогам года убыток?

Эти потери можно перенести на будущий период, если они получены не ранее 2010 года. Перенести можно только в течении 10 лет, следующих за годом, в котором получен убыток. Например, если за 2017 год вы в минусе, то его можно зачесть вплоть до 2028.

Перенос убытков всегда следует в том порядке, в каком он был получен. Т.е. если у вас 2 убыточных года подряд, то сначала нужно зачесть уток первого года, затем второго.

Дивидендный доход

В этом случае ставка точно такая же (13%), но нельзя применить стандартные налоговые вычеты (имущественный, социальный и т.п.).

Однако сумму налога, уплаченного за рубежом можно применить к вычету, при условии наличия между странами соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, стандартный налог на дивиденды в США 10%. Его можно зачесть, и в итоге доплатить в бюджет нужно всего 3% (13% РФ — 10% США).

Естественно, при подаче декларации нужно подтвердить документально, что этот налог с вас уже взяли. Плюс, вроде бы нужно прилагать нотариально заверенный перевод брокерского отчета, но говорят и просто отчет на русском языке проходит.

Доход от выплаты купонов и все прочие виды

Все остальное так же облагается стандартным тринадцатипроцентным налогом.

Доходы, полученные за пределами РФ можно уменьшить на сумму убытков у Российского брокера, или (не работает с дивидендами и есть еще нюансы).

Шаг 2. Получаем отчет за прошлый год у брокера

Во всем этом документе меня интересует раздел дивиденды и налоги. Напомню, что в США действует 10% налог на дивиденды, который платится автоматически, вне зависимости от того, резидентом какой страны вы являетесь. Получается, что в РФ нужно будет заплатить только оставшиеся 3%.

Шаг 3. Заполняем декларацию

Когда нужно подать декларацию и что будет если не успеть вовремя?

Подавать декларацию нужно по месту регистрации до 30 апреля, следующего за годом, в котором был получен доход. Если не подать вовремя, то будет штраф 5% в месяц от суммы не уплаченного налога. Минимум придется отдать 1000 рублей, максимальный штраф не более 30% от неуплаченного. Подробнее можно посмотреть в пункте 1 статьи 119 НК РФ.

Традиционно есть два варианта, как именно это можно сделать:

• В бумажном виде. Можно подать лично, по доверенности или письмом по почте. Подается по адресу регистрации.
• Электронно, через личный кабинет налогоплательщика. Нужен ключ неквалифицированной подписи, который можно сделать бесплатно.

Подавать конечно же буду электронно.

Способ №1. Программа «Декларация»

Качается с сайта налоговой , в разделе «Физическим лицам». Не забудьте перед этим на сайте выбрать свой регион!

Вкладка «Задание условий».

Открываем программу, выбираем номер своей инспекции (узнать можно тут ), выставляем в настройках «3-НДФЛ» и ставим галку «В иностранной валюте». Не забудьте заполнить ОКТМО, который можно узнать здесь .

Вкладка «Сведения о декларанте»

Здесь все элементарно, думаю вы справитесь и без меня.

Вкладка «Доходы за пределами РФ»

Здесь и будет основная часть работы, которую придется выполнить. Особенно много времени придется потратить на заполнение дивидендов, потому что каждая выплата должна отразиться отдельной строкой. То есть, если у меня 4 , то за год это уже 16 выплат! Кстати, заполнять лучше в той последовательности, в которой эти операции отражены в брокерском отчете. Дальше расскажу почему.

Здесь будем работать через кнопку «+», добавляя источники выплат. Специалисты рекомендуют заполнять следующим образом:

• Если продали бумаги — источник брокер. Например: «FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Продажа паев инвестиционного фонда VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF)».
• Если поступили дивиденды — источник инвестиционный фонд\компания которая их выплатила. Например: «Выплата дивидендов инвестиционным фондом VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF».

В моем случае код страны выплаты 840 (США).

Дата уплаты налогов, это та дата, когда уплачен налог за рубежом (касается дивидендов). Он списывается автоматически при начислении дивидендов, поэтому указывать нужно один и тот же день (это же подтверждается в брокерском отчете).

• 1010 для дивидендов
• 1011 для процентов за использование средств инвестора (например, если вам начисляют % на остаток по счету)
• 1530 продажа ценных бумаг
• 4800 иные поступления от биржевого фонда
• 1532 доходы по фьючерсам и опционам на основе ценных бумаг
• 1535 доходы от фьючей и опционов на основе товарных активов или валют

Чуть ниже можно указать расходы, которые применимы в виде вычетов (в рублях). Поле не активно для дивидендов, но при продаже бумаг оно станет доступным и нужно будет указать код вычета 201. Вот что получилось у меня в итоге:

Вкладка «Вычеты»

Последнее, что нужно заполнить — это раздел с вычетами за прошлые периоды. Он выглядит вот так:

Сюда можно вносить данные по потерям в прошлые годы. Причем убытки по ценным бумагам можно зачесть только для ценных бумаг. По деривативам — только по ним же. Т.е. если я в прошлом году получил убыток по фьючерсам или опционам, то заявить их на вычет для ценных бумаг не получится. А вот в рамках одного года — пожалуйста.

На этом заполнение заканчивается, теперь можно нажать на «Просмотр» и посмотреть сколько получилось. Дальше нужно экспортировать xml-файл, который нам понадобится для сдачи отчета на сайте налоговой.

Способ №2. Заполнение онлайн

Я заполнял через программу и потом ради интереса попробовал заполнить онлайн. Разницы нет абсолютно никакой. Единственное, мне программа показалась удобнее, потому что там можно сохранять результаты по ходу дела, а потом возвращаться к тому, на чем остановился. В онлайне такого не будет.

Чтобы стартовать заполнение нажимайте «Заполнить новую декларацию» и смело продолжайте на основе инструкций, что я дал выше.

Шаг 4. Сдача декларации

Здесь все будет просто. Заходим в личный кабинет на сайте налоговой, авторизуемся через Госуслуги или с помощью ЭЦП.

В верхнем меню выбираем «Налоги на доходы ФЛ» — «3-НДФЛ». Жмем «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

Как создать ключ электронной подписи?

Чтобы сдать декларацию понадобится электронный ключ. Если у вас его нет — можно тут же создать. Выпуск занял у меня пять минут. Если что, здесь же есть видео, в которых рассказывают, что это и как его сделать. На самом деле все интуитивно понятно, но скриншоты все-таки приложу.

Я выбрал хранение в ФНС, лень заморачиваться еще и с хранением сертификата. И наконец успех.

Ну и осталось дело за малым, возвращаемся назад и на главной странице 3-НДФЛ откручиваем вниз. Здесь будет 2 варианта:

• Заполнить декларацию онлайн.
• Либо подгрузить файл xml, который мы сформировали в программе «Декларация».

Осталось только прикрепить дополнительные подтверждающие документы и подписать пакет.

Какие документы нужно приложить к декларации?

1. К декларации обязательно нужно приложить брокерский отчет (который мы с вами сформировали в самом начале), переведенный на русский язык. Вообще по закону нужно его нотариально заверять, но говорят проходит и так.
2. И еще одним документом специалисты рекомендуют прикладывать пояснительную записку. Это не обязательный документ, но он существенно упростит работу по проверке декларации сотрудникам ФНС. А значит, они не станут лишний раз звонить или вызывать вас к себе для дачи пояснений.

Что написать в записке? Я подробно расписал когда был открыт счет, какие сделки были за год. Какие дивиденды приходили, сколько составила комиссия и сколько налогов заплачено в США. Плюс указал как читать отчет брокера и где что там находится. Естественно не будет лишним еще раз сверить все цифры.

Шаг 5. Оплата налога

Подача декларации — это хорошо, но главное до 15 июля заплатить тот налог, который мы с вами рассчитали. Оплатить можно тут же, в личном кабинете налогоплательщика или на сайте налоговой.

Для оплаты на сайте ФНС переходите по ссылке .

Выбирайте тип платежа и следуйте инструкциям. Там нужно будет заполнить данные о вас и вашей налоговой инспекции. В конце можно будет либо сформировать бумажную платежку, либо заплатить через один из онлайн банков.

В нашей статье мы расскажем о налоговом вычете по ценным бумагам, как его получить, как правильно сальдировать убытки.

Многие россияне совершают операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ПФИ). Результат по итогам таких операций не всегда получается прибыльным. Не редки случаи, когда по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от такой деятельности.

Как учесть убытки по операциям с ценными бумагами и ПФИ?

Убыток можно учесть двумя способами:

• отрицательный результат может быть учтен налогоплательщиком при расчете НДФЛ в текущем периоде (в случае, если по иным операциям получена прибыль),
• отрицательный результат может быть перенесен (если в текущем году налогооблагаемый доход по иным операциям отсутствует) перенесен на последующие годы Основание: ст. 220.1 Налогового кодекса РФ.

При учете убытков важно помнить:

1. Нельзя переносить на будущие годы убытки, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
2. Убыток учитывается при расчете подоходного налога по соответствующим видам операций.
3. Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу по НДФЛ только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
4. Убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу по НДФЛ только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Особенности сальдирования убытков

Как быть, если убыточный год намного больше, чем прибыльный? Можно ли сальдировать всю сумму убытков? Да, сальдировать убытки можно в полной сумме. Мы расскажем вам об особенностях сальдирования убытков.

Рассмотрим следующий пример: гражданин в 2015 году получил убытки в размере 562 тыс. руб. от операций с ценными бумагами, а в 2016 году у него сумма убытка по операциям с ПФИ составила 900 тыс. руб.

Как гражданин сможет учесть убыток по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, если за прошлый 2017 год у него была прибыль только по операциям с ценными бумагами и ее размер составил 254 тыс. руб. С этой суммы за 2017 год брокер удержал НДФЛ в размере 33 тыс. 020 руб. (13% от суммы 254 тыс. руб.)

Чтобы вернуть налог (сальдировать убытки) надо заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год . Почему мы выбираем именно 2017 год, а не какой-нибудь другой? Потому что мы хотим вернуть подоходный налог, который был уплачен в 2017 году.

В декларации 3-НДФЛ по операциям с ценными бумагами мы смело указываем в листе «З» всю сумму убытков и по операциям с ценными бумагами, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок. Конечно, вся сумма нам не вернется, но мы имеем право на «перенос» убытка на будущие годы. Такие данные также отражаются в листе «З» налоговой декларации.

Вернемся к нашему примеру, получается, что от убытка за 2011 год по операциям с ценными бумагами мы сможем вернуть только часть налога = 33 тыс. 020 руб., но часть убытка у нас переносится на будущее. Что касается убытка по ПФИ, то по таким операциям убыток временно мы не можем учесть. Необходимо «подождать» прибыльного года именно по операциям с ПФИами. Но все данные уже сейчас можно отразить в декларации 3-НДФЛ.

Обращаем внимание, что ни одна из сумм не будет «потеряна». Главное помнить – сальдировать убытки можно в течение десяти лет .