Получение налогового вычета при покупке квартиры. Имущественный вычет

24.06.2023 | Дарение

Гражданин Российской Федерации по закону имеет право на получение государственного имущественного налогового вычета при покупке любого типа недвижимого имущества. Правда, во время осуществления данной операции, стоит учитывать некоторые особенности и основные правила возврата денежной суммы в процессе приобретения квартиры или дома. В нашей статье мы расскажем о том, что представляет собой

Что называется возвратом налога

Давайте разберем, в чем же заключается право гражданина на возврат суммы оплаченного налога при покупке квартиры или дома. По закону человек, оплачивая 13% от стоимости недвижимого имущества (НДФЛ), может вернуть данные денежные средства в виде сокращения ежемесячных налоговых вычетов из зарплаты. Другими словами, Вы будете освобождены от уплаты подоходного налога до того момента, пока в итоге сумма положенных вам ежемесячных выплат не сравняется с суммой, которую Вы отдали при подписании договора купли-продажи и которая составляет 13% от стоимости приобретенного жилья.

Порядок и возможность использования имущественного налогового возврата гражданами России утверждены Налоговым Кодексом РФ. Само собой, что и здесь существует множество нюансов. Допустим, возврат налоговой суммы не допускается в том случае, если недвижимое имущество было куплено у взаимозависимого лица (законом предусмотрено, что данным лицом может выступать любой близкий родственник покупателя: родители, опекуны, дети, подопечные, сестры и братья, а также супруги — ст. 105.1 НК РФ).

Если Вы хотите, чтобы процесс возврата налога при приобретении недвижимости проходил успешно и на законных основаниях, то необходимо соблюдать при этом особый порядок действий и придерживаться определенных условий. Вы должны принимать во внимание, что:

Установлена максимальная сумма для возврата налога, которая составляет 13% от двух миллионов рублей и равняется 260 тыс. рублей;
Если стоимость недвижимого имущества составляет меньше двух миллионов рублей, то восполнить налоговый вычет можно с последующих покупок квартир;
Если квартира была приобретена в кредит, то гражданин имеет право на оплату процентов по ипотеке с помощью имущественного налогового вычета;
Оформить возврат налога и, соответственно, получить назад потраченную сумму можно не только в налоговой службе, но и непосредственно у своего работодателя, выступающего в роли налогового агента.

Начиная с 2015 года закон предусматривает возможность для покупателей получать возврат налога сразу от двух или более работодателей (в случае одновременной работы в нескольких организациях). Налоговые органы в данном случае обязаны установить конкретные размеры налоговых вычетов, а их возврат будет осуществлен сразу от нескольких компаний или предприятий.

Возврат суммы налога при покупке недвижимости: оформление через налоговую

Для того, чтобы оформить налоговый вычет в налоговых органах, требуется подготовить к подаче следующий пакет документов (оригиналы и копии):

Заявку от налогоплательщика на оформление налогового возврата;
Декларацию по форме 3-НДФЛ;
Справку формы 2-НДФЛ, где должны быть прописаны полученные доходы и сумма уплаченного налога;
Документ, удостоверяющий личность гражданина (паспорт), ИНН, свидетельство о рождении детей и о заключении брака (если таковые имеются);
Документы на приобретенное имущество (договор купли-продажи, право собственности, расписку, подтверждающую получение денежной суммы продавцом);
Договор ипотечного кредита (в том случае, если квартира или дом оформлялись в ипотеку).

Весь процесс по оформлению возврата налога посредством налоговой инспекции занимает около трех месяцев. Большая часть времени при этом уходит на проверку всей документации, полученной от заявителя. Если в процессе проверки будут выявлены несоответствия поданной информации, нехватка документации или другие неточности, то налоговая служба вправе отправить заявителю письменный запрос с требованием донести отсутствующие документы или растолковать некоторые спорные моменты.

После того, как работники налоговой службы рассмотрят все документы и убедятся в их подлинности, то они могут вынести положительное решение по поставленному вопросу. В данном случае гражданин, претендующий на возврат налога, должен будет предоставить банковские реквизиты для дальнейшего перечисления денежной суммы на его персональный счет.

Возврат суммы налога при покупке недвижимости: оформление через работодателя

Для того, чтобы оформить возврат налога при приобретении жилого имущества через налогового агента — работодателя, гражданину следует предпринять следующие шаги:

Написать заявление с требованием получения налогового вычета и подать его в органы ИФНС;
Одновременно с подачей заявки предоставить полный пакет документов в налоговую службу (список указан выше, кроме декларации 3-НДФЛ);
После получения уведомления из налоговой отнести его в бухгалтерию организации, в которой Вы являетесь сотрудником, приложив дополнительно заявление на оформление возврата налога.

Следует учесть, что данный метод возврата налога не подразумевает подачу декларации по форме 3-НДФЛ. Как только уведомление из налоговой службы будет получено, можете сразу подавать его работодателю вместе с написанным заявлением на получение налогового вычета. Остальную часть работы должна выполнить уже бухгалтерия Вашей компании. После перерасчета с Вашей заработной платы не будет удерживаться подоходный налог до того момента, пока эта сумма не сравняется с величиной возврата. Хотим напомнить, что ее максимальное значение равняется 260 тыс. рублей.

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ для возврата налогового вычета при покупке недвижимости

Следуя НК РФ, при расчетах налогового вычета возврат возможен лишь с суммы, не превышающей двух миллионов рублей. Соответственно, 13% от двух миллионов равняется 260 тыс. рублей — это и есть максимально допустимый размер налогового вычета. Если учитывать показатель средней заработной платы в нашей стране, то налог нередко возвращается налогоплательщику в течение нескольких лет. Таким образом, налоговая декларация должна предоставляться в налоговую службу ежегодно, учитывая остаток, переходящий с прошлого года.

Обычно заполнение декларации по форме 3-НДФЛ не вызывает особого труда, поэтому производится довольно успешно и в короткие сроки. Самое главное при этом — быть крайне внимательным. Гражданину потребуется вписать в декларацию следующие сведения:

Информация о физическом лице — декларанте;
Данные о доходах, полученных на территории Российской Федерации (на основании справки 2-НДФЛ);
Сведения о приобретенном жилье — его стоимость, а также информация о прошлых налоговых вычетах и о сумме, перешедшей с предыдущего налогового периода (в том случае, если декларация подается гражданином не в первый раз).

Налоговую декларацию можно предоставить в соответствующие органы во время личного приема или же посредством доверенного лица (при наличии у последнего нотариально заверенной доверенности, позволяющей подать декларацию 3-НДФЛ).

Важно помнить, что такая декларация по возврату налога может быть подана в органы в любое время после приобретения недвижимости, но после прохождения очередного налогового периода (равного году). Также следует учитывать, что сумма налоговых вычетов, которые были удержаны ранее последних трех лет , не может быть возвращена налогоплательщику согласно НК РФ.

Еще один момент, на который стоит обратить внимание, заключается в том, что возврат налога не предусматривается законом при покупке недвижимого имущества с помощью материнского капитала, а также используя субсидии (пособия, единовременные выплаты и т.д.).

Вывод

Теперь вы в курсе, как осуществляется возврат налога при покупке квартиры. Данный процесс не отнимет много времени, зато позволит сэкономить существенную сумму денежных средств. Самое главное — это внимательно заполнить необходимые бумаги и дождаться положительного решения от налоговой инспекции.

Процедура расчета в 2018 году не изменилась и производится согласно последним внесенным поправкам в законодательстве, которые начали действовать с 01 января 2014.

Размер налогового вычета при покупке квартиры в 2018

Налогоплательщик может рассчитывать на возврат, равный 13% от стоимости недвижимого имущества, но максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры равна 2 млн. рублей.
Также при покупке квартиры в ипотеку гражданин может принять к вычету уплаченные им проценты за кредит до 3 млн. рублей.

Согласно изменениям в ст. 220 части второй НК РФ, внесенных Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ, налогоплательщики, купившие недвижимое имущество в 2014 и позже, имеют право производить возврат НДФЛ неограниченное количество раз до достижения установленного максимума. В то время как граждане, получившие свидетельство о праве на собственность либо акт приема — передачи недвижимости до 01.01.2014, могут воспользоваться вычетом лишь единожды.

Обратите внимание! Дополнительный вычет по ипотечным процентам можно использовать лишь один раз. При этом обязательно кредит должен быть оформлен на то имущество, по которому вы уже возвращали 13%.

Пример 1

Вы приобрели недвижимое имущество в 2012 году за 1 млн. рублей и теперь у вас есть возможность вернуть излишне уплаченный подоходный налог за 2013-2016 года. Возврат составит 1 000 000 *13/100=130 тыс. Более данным правом вы не сможете воспользоваться, даже при оформлении в собственность другой недвижимости.

Обратим внимание на то, что в общую сумму расходов по приобретению недвижимости можно включить затраты на отделочные работы и услуги. Достаточно приложить к декларации документы о понесенных расходах на отделку жилья.

Пример 2

Вы купили квартиру в 2012 году за 900 тыс. рублей и провели в ней ремонтные работы на 200 тыс. Расчет необходимо производить от общей суммы в 1,1 млн. (900 000+200 000). Таким образом, вам подлежит возврату 143 тысячи (1 100 000*13/100).

Пример 3

В 2015 году вы заключили договор купли-продажи недвижимости стоимостью 1 млн. рублей, и подали декларацию на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ в размере 130 тысяч. В 2017 году взяли в ипотеку другую квартиру за 1,5 млн. В 2018 вы можете также подать декларацию и получить 65 тысяч (260 000- 130 000), так как стоит ограничение на вычет в размере 260 тысяч.

Если имущество было приобретено до и после 01 января 2014, а возврат НДФЛ не был произведен.

Пример 1

Вы сделали покупку в многоквартирном доме в 2010 году за 800 тыс., но не заполняли декларацию 3НДФЛ. В 2016 году вы купили недвижимость стоимостью 1 млн. 300 тыс. рублей. В 2017 году есть возможность получить имущественный вычет только за одну из квартир, но подавая декларацию на первую покупку, вам перечислят 104 000 (800 000*13/100), и на вторую вы не можете уже подать декларацию. Если же вы изначально напишите заявление по второй покупке, вам положены выплаты в размере 169 тысяч (1,3 млн.*13%) и остается право на получение оставшейся суммы в 91 тысячу при покупке следующей недвижимости.

Пример 2

Вы приобрели квартиру за 1,5 млн. рублей в 2013 году и не воспользовались правом на имущественный вычет. В 2015 оформили в ипотеку еще одну за 1 млн. И решили получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году, сумма возврата от первого приобретения составит 195 тысяч, от второго 130 тысяч. Разница очевидна, но при оформлении компенсации по квартире, приобретенной в 2015 году, за вами сохраняется право воспользоваться вычетом еще раз.

Вывод : налогоплательщику, у кого в собственности две недвижимости, приобретенные до 2014 года и после, выгоднее использовать возврат со второй покупки, так как он может воспользоваться своим правом на вычет еще не раз. За исключением случаев, когда первая квартира имеет стоимость выше второй, а приобретать третий раз недвижимость вы не планируете.

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года (в 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения). В данной статье мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года . Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года .

Заметка: «Датой приобретения жилья» следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности. Однако, изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335) вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами .

В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:

1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами (каждый оплачивал свою долю самостоятельно). В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.

Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2018 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн.руб. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн.руб. (к возврату каждому по 195 тыс.руб.).

2) Официально расходы производил один из супругов (или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов). В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335). Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2018 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом (платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя). Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн.руб.), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн.руб.) - Берестов Г.К., 50% (2 млн.руб.) - Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако, как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции , написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример: В 2018 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн.руб. (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком (платежи по кредиту также производились супругой). Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа (написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту). В результате:
- Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату);
- Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам (вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту).

При этом стоит отметить, что согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности . По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета , подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При распределении важно помнить, что:

Максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

Заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу (Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).

Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн.руб., то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2018 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн.руб. Так как квартира стоит более 4 млн.руб., то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.руб.).

Пример: В 2018 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн.руб. супругу (к возврату 260 тыс.руб.) и 1 млн.руб. супруге (к возврату 130 тыс.руб.). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.).

Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2018 году квартиру стоимостью 2 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно (в пропорции иной, чем основной) (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета .

Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2018 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге). В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита).

Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Пример: В 2016 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн.руб., по которому за 2016 год уплатили процентов на сумму 200 тыс.руб.
В 2017 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.) и вычет по процентам в размере 200 тыс.руб. х 1/2 = 100 тыс.руб. (к возврату 13 тыс.руб.). В 2018 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2019 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% - Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

Вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

Вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее - Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2017 году квартиру за 2 млн.руб., которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% - супруге и 0% - супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.).

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн.руб. и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн.руб., которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн.руб. (к возврату каждому по 260 тыс.руб.).

Пример: В 2018 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн.руб. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2018 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2019 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% - мужу и 50% - жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы (например, она выйдет на работу из декретного отпуска).

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет .

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье:

Рассчитывать на возмещение со стороны государства могут трудоустроенные граждане, которые осуществляют перечисления НДФЛ. Сумма возврата рассчитывается исходя из размера проплаченного налога, однако не может превышать 260 000 руб. (вычет при покупке жилья, стоимостью 2 млн руб.). В нынешнем году изменились правила использования данной суммы, что несет в себе дополнительные возможности.

Ранее возврат налога можно было получить только при покупке единственного объекта имущества. Нововведения ограничивают только максимальную сумму, при этом действующее законодательство позволяет использовать возврат на покупку нескольких объектов. К примеру, при покупке жилья было оформлено возмещение от суммы 1,5 млн руб. После этого у гражданина остается право еще раз оформить возврат при очередном приобретении, стоимостью до 0,5 млн руб.

Данный механизм могут использовать заемщики, которые воспользовались ипотечным кредитом. Помимо самой стоимости недвижимости, они имеют возможность добавить сумму переплаченных банковских процентов. Данная норма распространяется и на проценты в рамках договора рефинансирования.

Кроме того, к расходам можно отнести затраты на приобретение отделочных материалов и на осуществление ремонтных работ. Если в квартире была произведена перепланировка, то действующее законодательство не предусматривает включение этих работ в сумму вычета.

Помимо работающих граждан, право на получение возмещения имеют пенсионеры. В данном случае существуют некоторые особенности, поскольку сама по себе пенсия не облагается НДФЛ.

Для работающих пенсионеров вычет рассчитывается исходя из суммы получаемой зарплаты или других дополнительных доходов.
Пенсионеры, которые не имеют других источников доходов, также смогут получить возврат налога при покупке квартиры в 2016 году. При этом возврату подлежит сумма НДФЛ, которая была уплачена в течение предыдущих трех лет.

Чтобы оформить возмещение потребуется подготовить соответствующие документы и обратиться в налоговую инстанцию или к представителю работодателя.

Как получить возврат налога при покупке квартиры в 2016 году

Для оформления возврата потребуется подготовить следующий перечень документов:

Заполненная форма 3-НДФЛ (если пакет документом передается через работодателя, данная декларация необязательна).
Составленная справка 2-НДФЛ, где отражается суммарный доход и соответствующий размер уплаченного налога.
Паспорт и ИНН.
Право собственности и соответствующий договор купли-продажи недвижимости.
Копия кредитного договора (если недвижимость приобретена в ипотеку).

Кроме того, потребуется документальное подтверждение понесенных затрат:

банковские выписки, которые подтверждают оплату на счет продавца;
чеки с уплаченными банковскими процентами (в случае ипотеки).

Собранный пакет подается в налоговую инстанцию вместе с заявлением о возврате налога. После этого у сотрудников налоговой есть три месяца на проверку документов, что определяет максимальные сроки для возврата налога при покупке квартиры, которые остаются актуальными в 2016 году. Если будут обнаружены неточности, данная инстанция имеет право запросить необходимые уточнения.

Когда налоговая принимает положительное решение, гражданин предоставляет реквизиты счета, куда будет перечислена сумма вычета.

Если возврат налога оформляется через официального работодателя, то заполненное заявление и уведомление из налоговой передаются в бухгалтерию, которая самостоятельно осуществляет расчет суммы вычета. После этого из зарплаты не будет вычитаться НДФЛ, пока сумма возмещения не будет списанной.

В некоторых случаях получить налоговый вычет не удастся:

Жилье было приобретено с использованием средств материнского капитала или других госпрограмм.
Сделка была заключена с участием взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети и т.д.).

Возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2016 году позволит сэкономить до 260 тыс. руб., что становится особенно актуальным в период экономического кризиса. Возмещение смогут получить как трудоустроенные граждане, так и пенсионеры, однако последним не удастся учитывать сумму пенсии.

Чтобы оформить вычет потребуется подготовить пакет документов, который подается на проверку в налоговую. При этом подать заявление о выплате можно в налоговую инспекцию или бухгалтерию работодателя.